中国内部审计 (2024年04期) 电子版

目录

卷首丨如何进一步做好研究型审计

２０20年，侯凯审计长提出开展研究型审计这个命题，其目的是推动落实审计高质量发展和在治理能力 建设中发挥重要作用。研究型审计的提出，是源于审计人的忧患意识，简单地讲，就是居安思危，是面对审计质量、风险、危机、挑战的一种感悟、预见和防范的能力...

研究丨建立健全上市公司内部审计制度夯实内部控制和反舞弊基础

编者按：上市公司财务造假一直是证监会的执法重点，建立健全上市公司内部审计制度，预防财务舞弊，对提高上市公司信息披露质量有重大意义。今年全国两会期间，全国政协委员、中国内部审计协会副会长、北京国家会计学院教授秦荣生提交了“建立健全上市公司内部...

研究丨内部审计项目组织方式及效果研究

[摘要]内部审计项目组织方式是内部审计部门组织实施审计项目时采取的具体方式。分析不同内部审计项目组织方式的优缺点，研究如何合理运用内部审计项目组织方式开展审计项目，有助于促进审计资源有效整合，更好地落实党中央和国务院关于审计全覆盖的工作要求...

研究丨基于全域智能培育体系的电网企业内审人员数字化审计能力建设研究

[摘要]随着数字化技术的不断更新，电网企业在新时代发展中应培养内审人员数字化审计能力，提高审计工作的质量和水平。本文以电网企业内审人员数字化审计能力培育具体实践为例，阐述通过“一个核心”“两个支撑”“三种角色”“四个阶段”，培养内审人员数字...

研究丨商业银行审计整改全过程闭环管理系统建设研究

[摘要]审计整改是有效发挥商业银行内部审计职能的重要环节，商业银行审计整改系统建设能实现审计整改全过程闭环管理，压实整改责任，提高整改效率效能。本文从审计整改的重要意义出发，论述商业银行构建审计整改系统的必要性，展开分析系统设计目标、原则以...

实务丨业审融合视角下企业审计画像应用研究

[摘要]本文基于“用户画像”原理和技术，围绕审计关注重点事项，提出业审融合视角下企业审计画像体系构建的具体实现路径，重点阐述了审计画像指标体系、审计预警体系等的建设思路与要点，并辅以典型案例，介绍了审计画像在辅助企业审计立项、支撑审前调查、...

实务丨基于问题导向的内部审计高质量发展研究

[摘要]本文从问题导向的内涵出发，深入阐述了问题导向与内部审计的关系、坚持问题导向对内部审计高质量发展的必要性和需要把握的原则，提出了基于问题导向提升内部审计工作质量的重要路径，以期为新时代内部审计工作实现高质量发展提供借鉴。 [关键词]问...

实务丨审计部门差异化考核体系在国有企业的探索和实践

[摘要]本文结合国有建筑企业内部审计实践，分析当前内部审计部门绩效考核体系面临的问题和实行审计部门差异化考核的必要性，探索实施差异化考核机制，以提升考核的精准度，有效调动审计人员查真相、说真话、报实情的积极性，助推企业内部审计工作实现高质量...

实务丨审计规则模型赋能高校采购审计

[摘要]高校采购经济活动数量多、涉及金额高，如何有效利用审计规则模型控制采购风险，对高校采购审计质量和效率的提升具有关键意义。本文基于广东外语外贸大学日常采购审计项目中发现的采购方式选择不当、招投标过程违规、采购审批流程存在瑕疵等三类采购风...

实务丨以“大兵团”作战方式开展法人机构专项审计

[摘要]本文主要研究在全国范围设立分支机构、内部审计集中化的法人机构开展专项审计的体制机制建设和组织实施模式。“大兵团”作战机制能够解决总分机构之间审计项目独立、审计资源未能合理有效利用、信息沟通和决策效率低等问题。以“大兵团”作战方式对法...

实务丨监管失聪未辨财务真假审计深查发现重大线索

案例背景 近年来，地产行业因其见效快、短期利益丰厚吸引了众多投资商，但同时又因其市场波动大、投资风险大而不断优胜劣汰。有的公司由于严重违反市场秩序，给经济金融安全甚至国家安全、人民幸福生活带来重大不利影响，如因投资的楼盘烂尾导致交不了房，造...

风采纪实丨为开发性金融服务国家战略保驾护航

国家开发银行直属审计分部审计业务二处（以下简称审计业务二处）始终遵循习近平总书记“以审计精神立身，以创新规范立业，以自身建设立信”的总要求，聚焦落实党和国家大政方针以及总行党委战略部署，服务全行业务发展和风险防控，践行“责任、公正、专业、价...

风采纪实丨开内审新局面　赋监督新动能

江南造船（集团）有限责任公司（以下简称江南造船）作为建造一流舰船的百年央企，始终牢记习近平总书记“在新时代的征程上，在实现中华民族伟大复兴的奋斗中，建设强大的人民海军的任务从来没有像今天这样紧迫”的重要嘱托。自2017年以来，江南造船内部审...

风采纪实丨精于研究　攻坚克难　助推集团高质量发展

刘婷，现任中国机械工业集团有限公司审计部（以下简称“国机集团审计部”或“审计部”）审计二处处长。2006年，刘婷毕业后进入中国机械工业集团有限公司下属企业从事审计工作，她热爱内部审计事业，通过努力钻研业务，不断突破自我，2020年因能力突出...

风采纪实丨深化业审融合新理念　树立价值审计新标杆

高敏，浙江大华技术股份有限公司（以下简称“浙江大华”或“大华”）内审部总监，自其2011年从业务部门转型踏入内审工作领域后便带领大华内审团队进行了一场目标明确、坚定持久的内审工作大变革。秉持“业审融合”理念，“持续思辨、不断创新，做出审计价...

兼收并蓄丨国家审计助力乡村振兴战略实施的路径研究

[摘要]实施乡村振兴战略是破解城乡发展不平衡、农业农村发展不充分的根本途径，具有深刻的现实意義与重要价值。国家审计作为党和国家监督体系的重要组成部分，如何找准路径，更好地推进乡村振兴战略实施，是一个值得探讨的问题。本文围绕国家审计助力乡村振...

兼收并蓄丨公共部门绩效审计与政府责任

[摘要]相较于实践领域中最常被提及的“3E”，公共部门绩效审计（以下简称“绩效审计”）更为核心的概念是“责任”，即以政府为核心的公共部门对于其职责所负有的责任。最高审计机关国际组织和部分代表性国家对绩效审计的理论阐释与审计实践均表明，绩效审...

兼收并蓄丨中央企业风险、内控、合规、法律、审计、追责“六位一体”协同运作机制构建研究

[摘要]当今世界正经历百年未有之大变局，国内外经济形势复杂多变，党的二十大把推进新型工业化、建设现代化产业体系放在推动高质量发展的突出位置。随着中国经济发展步入新发展阶段，中央企业经营管理中面临的各种新风险与挑战逐步显现，有效应对各种风险，...

兼收并蓄丨大数据环境下农商行信用风险评估研究

[摘要]当前，在经济处于下行的严峻形势下，进一步提升农村商业银行信用风险管理水平，促进资产质量提高显得尤为重要。本文基于大数据环境，从决策树和神经网络相融合的视角出发，对信用风险评估进行研究，旨在促进农商行信用风险管理水平的提升。 [关键词...

兼收并蓄丨研究型审计助力地方国企资产盘活的机制与路径研究

[摘要]本文基于研究型审计实践，提出研究型审计赋能地方国企资产盘活的“三层三线”治理机制，归纳了从国家审计监督、国有企业治理层监督及管理层监督三个维度分层开展研究型审计的具体路径，最后基于地方国企资产盘活的政策情境和地方国企治理的现实问题，...

兼收并蓄丨那一刻……

时光荏苒，岁月如梭，蓦然回首，才发现我35年的职业生涯中有21年都在审计岗位上，从岳阳市审计局到人民银行岳阳市分行，从国家审计到内部审计，一路走来，审计工作的点点滴滴仍然历历在目，至今记忆犹新。 那一刻，很自豪。1989年末，全国开展了税收...