中国内部审计 (2024年01期) 电子版

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卷首丨继往开来 新时代新征程内部审计大有可为

斗转星移，岁月如歌。在党和国家的高度重视支持、审计机关的关心推动下，新中国的内部审计已经 走过了四十年，经历了从探索形成、巩固调整到转型发展和全面提升四个发展阶段，奏响了一首首体现时代心声、呼应党和国家事业之需的动人之歌。 在剛刚过去的内部...

研究丨审计发现问题能力框架及提升路径探索

编者按：中国内部审计协会于2023年2月至8月在会员中组织开展了以“内部审计职业精神和专业能力研究”为主题的群众性理论研讨活动，共征集到论文457篇。协会组织学术委员会委员依据论文评审标准进行了评审，遴选出符合要求的论文207篇。本刊自20...

研究丨基于新三线模型的业审融合数字化转型架构研究

[摘要]数字化时代，企业内部审计由于创新不足等原因引发诸多问题，如风险识别不准确、审计覆盖不全面、重大风险事件不能及时发现和有效应对、对业务的支撑不足等。针对上述问题和挑战，本文以国际内部审计师协会新三线模型为基础，提出业审融合的数字化体系...

研究丨基于“冰山模型”的银行业内部审计人员胜任能力提升探讨

[摘要]内部审计人员胜任能力建设是促进审计质量提升、推动组织高质量发展的重要保证。本文基于文献研究以及“冰山模型”理论基础，结合工作实践，构建了银行业内部审计人员胜任能力框架，包括知识、技能、社会角色、自我认知、品质以及动机等要素；提出新形...

研究丨基于SWOT分析的基层央行研究型审计实践发展路径研究

[摘要]开展研究型审计对基层央行发挥金融管理服务职责具有积极意义。以调查研究的思路和视角开展研究型审计，提出有价值的审计成果，促进被审计单位健康发展，与央行履职价值逻辑高度契合。本文从审计项目、信息化、审计队伍、机制等方面入手，运用态势分析...

实务丨国有企业领导干部经济责任审计量化评价标准研究

[摘要]本文紧扣经济责任审计内容，结合广州发展集团内部经济责任审计工作现状，通过总结和优化审计思路，设计出一套操作性强、便于理解的经济责任审计量化评价标准。该研究为提升国有企业领导干部经济责任审计评价的客观性和可比性提供有效支撑，以期提高审...

实务丨基于数据中台的审计预警体系构建方法研究

[摘要]本文提出加快实现数智化技术与审计业务深度融合，运用先进的规则引擎技术建立“指标—单一规则—复杂规则”审计预警规则中心，运用集成机器学习、知识图谱等建立审计智能预警模型方法中心，将数据资源、特征工程、机器学习模型与审计预警分析有效集成...

实务丨审计数字员工建设思路及实践

[摘要]随着以大模型为代表的人工智能技术的飞速发展，各行各业都在探索新技术在传统领域的落地应用，在数字化审计加快发展的背景下，如何应用智能技术赋能传统审计劳动力，促进审计工作提质增效，并推动数字审计向纵深发展，成为当前的重要课题。本文通过构...

实务丨研究型审计发现问题整改实践

[摘要]本文论述了审计发现问题整改的重大意义，通过某大型电网企业库存物资长期积压、电价电费政策执行不到位等两个审计问题整改实例，分析研究型审计发现问题整改的实践路径。实践证明，以研究型审计方法，推动审计发现问题整改，能够帮助被审计单位挖掘问...

实务丨混改视域下国有企业内部审计路径探索

[摘要]本文就混改视域下国有企业内部审计创新路径开展全方位探索。首先阐述了国有企业混改的重要意义，明确了国有企业混合所有制改革在提升资金使用价值、强化多元化经济优势互补等方面的重要作用；其次提出审计人员业务能力良莠不齐、重视程度不够、内控机...

实务丨大数据背景下业审融合助力集团物资管理水平提升

案例背景 （一）实施审计项目的必要性 H集团为国内生产和销售纯碱、原盐、溴素等海洋化工产品的企业，产能居全国前列。2021年，公司经历实际控制权转移。为帮助新领导层了解企业实物管理水平及精细化管理现状，摸清企业家底，H集团审计部在全公司范围...

风采纪实丨立足新时代 展现新作为 勇攀新高峰

编者按：为更好体现新时代广大内部审计机构和内部审计人员忠于职守、无私奉献的精神风貌，中国内部审计协会于2023年组织开展2020年至2022年内部审计先进集体和先进工作者评选表彰工作，授予282个集体“内部审计先进集体”荣誉称号，授予311...

风采纪实丨创新引领新审计 价值提升新希望

一、新希望集团的基本情况 新希望集团始创于1982年，是由著名民营企业家刘永好先生发起创立，伴随中国改革开放进步和成长的民企先锋。在41年的发展中，新希望集团立足农牧行业并不断向上下游产业延伸，形成农牧食品、乳品快消、智慧城乡、金融投资等相...

风采纪实丨八分能力 十分努力 铸就审计标兵

华茵，2001年加入审计队伍。国际注册内部审 计师、高级经济师、高级审计师，中国建设银行股份有限公司非现场审计系统应用A级水平。多次被评为建行河南省分行优秀共产党员，先后被建行总行授予审计系统优秀主审人、审计领军人才等荣誉称号。 华茵同志政...

风采纪实丨坚守初心底线 勇于开拓进取

仇海红同志自2007年7月在西藏民族大学审计 室工作至今，主要从事财务收支审计、经济责任审计及专项审计等工作。2012年、2019年，她先后考取了审计中级和高级审计师专业技术资格。2020年入选西藏自治区首届会计领军人才，同年被聘为教育部教...

兼收并蓄丨国家审计对低碳发展的影响及路径研究

[摘要]推动碳达峰、碳中和是绿色发展重点任务之一，是贯彻新发展理念、落实可持续生态环保政策的内在要求，党的二十大报告提出，应“积极稳妥推进碳达峰碳中和……有计划分步骤实施碳达峰行动。”本文以2011—2021年我国30个省份（西藏和港澳台除...

兼收并蓄丨“一流课程”与“课程思政”双重建设背景下《审计学》教学改革与实践研究

[摘要]本文以《审计学》课程为例，探讨了在“一流课程”与“课程思政”双重建设背景下，高校如何在审计教学中融入思政元素，并凭借“互联网+教育”平台在教学互动上的优势，构建“一中心，两结合，三阶段，四支撑”的循环互补教学体系，实现“立德树人”的...

兼收并蓄丨新发展阶段国有企业ESG审计协同研究

[摘要]近年来，ESG问题引起全球各界广泛关注，国家“十四五”规划和2035年远景目标纲要明确提出高质量发展要求。ESG审计秉持其绿色、公正、开放和创新的理念，与党的二十大精神高度契合，成为审计研究舞台上的“新星”。本文从ESG审计与审计协...

兼收并蓄丨审计整改问对录：清一粒灰才能去一片尘

为推进审计整改各项机制落深落细、促进审计整改提质增效，某商业银行审计部组织审计整改工作小 组研讨会，新入职的小丁与其同事老陈对审计整改工作现状、问题、对策展开了讨论。 丁：老陈，最近我行强调要抓好审计整改工作，要求我们定期跟踪落实，真的有必...