中国内部审计

2022年09期

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《中国内部审计》是中国内部审计协会主管、主办的国家级刊物，2014年被国家新闻出版广电总局认定为首批全国学术期刊，是国内... 展开

类型

月刊

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学术

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内部审计在ESG社会部分中的作用分析 ESG报告即《环境、社会及管治报告》，这里的“社会”（Social）与“环境”（Environmental）并行，二者共同构成ESG的具体内容。但是，目前学者们讨论较多的是本报告的环境部分，而对社会部分有所忽略。因此，本文从内部审计的角度对...

与时俱进奋发有为推动经济责任审计高质量发展 党的十八大以来，党中央、国务院高度重视审计监督工作，2019年7月，中共中央办公厅、国务院办公厅印发《党政主要领导干部和国有企事业单位主要领导人员经济责任审计规定》（以下简称两办新规），对经济责任审计提出了新的、更高的要求。各个组织也不断加...
浅议高校内部审计的数智化转型及框架构建 [摘要]大数据时代，如何在新的技术环境下实现内部审计的技术革新，是高校内部审计工作者都在不断思考和探索的一个课题。本文通过对高校内部审计数智化转型要求和目标进行阐述，分析了数智化转型给高校内部审计带来的经验传承、模式优化、时效提升、方法革新...
助力民航统筹发展与安全两翼齐飞 [摘要]安全是民航发展的基石。“十三五”期间，民航统筹协调安全与发展、安全与效益的关系，安全管理成效显著。中国民用航空局审计中心以内部审计视角，加强系统思维，将飞行安全管理思路与内部审计组织管理相结合，建立财经风险管理“工具箱”。通过运用民...
基于业态融合的企业数字化审计转型路径研究 [摘要]数字化审计转型是企业实现高质量审计及智能化内控的关键突破口，先进的数字化审计已成为企业提升内部控制水平与业务能力的重要手段。本文主要以我国先进装备制造企业Z公司旗下金融服务公司的发展历程为例，揭示其多样化的业态形式及其在业务流、信息...
高职院校审计与纪检监察协同现状研究 [摘要]内部审计作为高职院校内控监督体系的重要组成部分，在保障教育经费使用安全及效益，加强内部控制，维护财经法纪，确保监督权力有效行使，推动教育事业健康发展等领域起着举足轻重的作用。为提升高职院校审计与纪检监察协同监督效果，本文以E职业学院...

设计管理审计助力高校工程管理审计增值研究 [摘要]工程设计管理是工程管理和造价控制的关键因素，深入开展设计管理审计是增加工程管理审计价值的新途径。为推动工程审计增值、为组织创造更高价值，本文以工程设计管理审计内涵研究为基础，指出现行设计管理审计中存在思路受限、审计人员信心不足、全局...
以“绩效+跟踪”审计强化通信行业网络运行成本管理的研究与探索 [摘要]本文以“绩效+跟踪”审计提升网络运行成本使用效益的应用实践为例，深入剖析了如何将审计结果转化为管理成效，提升企业价值的路径与方法，为各行业有效开展内部审计提供参考与借鉴。 [关键词]绩效审计跟踪审计成本管控联动管理...
高校内部审计整改闭环管理系统构建 [摘要]本文结合高校内部审计整改实际，尝试构建一套内部审计整改闭环管理系统，包括优化一套内部审计整改闭环管理流程、建立一个屡审屡犯标准问题库、建立一套信息共享机制和一套审计整改监控指标体系，对审计整改进行动态监控和可视化管理，以期有效提升高...
探索打造数字化审计模式助力业务数字化转型 [摘要]随着农业信贷担保公司数字化转型速度的加快，业务量快速增加，内部审计面临新挑战。基于农业信贷担保业务数字化转型背景，从搭建数字化审计平台、优化审计现场管理方式、拓展审计思路三个方面，探索出数字化审计模式的良好实务，提出开展数字化审计的...
推动直属海关内部审计工作高质量发展的思考 [摘要]审计监督是党和国家监督体系的重要组成部分，近年来，在海关总署党委的坚强领导和督审司大力指导下，合肥海关内部审计工作有了长足的发展，取得了一定的成绩，但对标新常态、新机遇和新要求，还需要进一步改进和完善。本文结合合肥海关审计工作实践，...
境外EPCI总承包项目风险分析及审计思路 [摘要]境外EPCI总承包合同作为一种重要的合同模式，具有较高风险。本文以A项目过程审计为例，介绍内部审计过程，深入分析审计成效，并就如何进一步发挥内部审计“查问题，强内控，防风险，促发展”提出工作思路和行之有效的做法。 [关键词]内部审计...
完善军工集团内部审计的思考 [摘要]本文对军工集团内部审计工作中存在的主要问题进行了分析，指出独立性不高、职能定位较模糊、资源配备不充足、内控完善难以保障等问题。通过对这些问题展开思考，本文提出独立性是内部审计完整履职的前提、特殊性是军工内部审计的重点、加大审计资源投...
深挖线索层层递进揭秘违规放贷真相 案例背景近年来，由于贷款期限长、创利持久稳定、风险相对较小，房地产按揭业务历来是银行“必争之地”。伴随着“低风险”的惯性思维，在同业竞争日趋激烈、内部业绩考核高压下，一些银行分支机构和业务人员为抢占市场、做大信贷规模，放松了对房地产按揭业...
基于“网格评审”视角的重大政策跟踪审计研究 网D电力公司内部审计坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想和党的十九届五中全会精神为指导，深入学习贯彻中央审计委员会、全国审计工作会议精神，不断提高政治站位，将推动党和国家重大政策措施和公司党委决策部署有效落实，增强审计工作围绕中心、服务...
坚持心怀“国之大者”彰显新时代内部审计价值 近年来，党中央、国务院高度重视审计工作。监督并推动党和国家重大政策措施的贯彻落实成为审计工作最重要的职责任务之一。中国远洋海运集团有限公司主要经营业务包括航运、港口、综合物流和金融、装备制造、增值服务、创新数字等产业，是中央直接管理的特大型...

基于大数据技术构建领导干部自然资源资产离任审计平台的探讨 [摘要] 本文针对当前领导干部自然资源资产离任审计实践中审计取证困难的问题，根据大数据技术对于自然资源资产离任审计的现实影响，提出了建立自然资源资产离任审计平台的对策建议及优化取证流程、完善审计指标评价体系、建立审计数据库的实施路径，并提出...
以“善治”促“良治”：构建国家审计服务市域社会治理新格局 [摘要]面对“加强和创新市域社会治理，推进市域社会治理现代化”这一全新命题，作为既是政治机关又是行政机关这一双重身份的国家审计，如何从制度机制的视角和功能路径的维度，构建治理体系、化解治理危机，以审计善治推动和实现市域社会良治，显得十分必要...
风险评估与内控评价相互印证持续推动内部控制完善 [摘要]本文以某单位财务部门和内审部门的风险评估报告和内部控制评价报告差异为切入点，通过具体分析两份报告存在的不同及其原因，提出风险评估与内部控制评价相互印证的方法，并明确完善内部控制的具体路径。 [关键词]内部控制风险管理评估...
“大监督”工作在能源企业治理体系中的应用与思考 [摘要]加强内部监督体系建设，提升监督质效，防范廉洁风险，是当前国有企业全面从严治党和依法治企的重点。本文以上海核工程研究设计院有限公司的工作实践为例，阐述“大监督”工作融入企业治理体系的主要做法和良好实践，提出深化“大监督”工作机制的思考...
读《审计署内部审计科研课题研究报告2019—2020》有感 盛夏时节，笔者拜读了《审计署内部审计科研课题研究报告2019—2020》一书。书中的理论带笔者脱离暑气，飞向灿烂的星河;书中的远见带笔者摆脱燥热，洞见广袤的山川。其中对笔者启发最大的是中山大学新华学院刘运国教授团队撰写的《联网审计在自然资源...