中国内部审计 (2021年04期) 电子版

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卷首丨启航新征程 逐梦新发展

在和煦的春风里，一年一度的全国两会圆满落下帷幕。这是在“两个一百年”奋斗目标的历史交汇点 上，在全面建设社会主义现代化国家开局之年召开的一次重要会议。会议审查和批准了国民经济和社会发展第十四个五年规划和2035年远景目标纲要，擘画了中国面向...

研究丨为奋进“十四五”谋好篇开好局起好步

编者按：2021年3月23日，中国内部审计协会第七届理事会第四次会议在北京召开，本次会议以线下线上相结合的方式进行，会长鲍国明代表协会理事会作了题为《为奋进“十四五”谋好篇开好局起好步》的工作报告。现将报告全文刊载，以飨读者。 各位理事，同...

研究丨新时代强化国有企业党领导内部审计工作的研究

[摘要]本文旨在讨论党领导内部审计的必然性及独特优势，分析当前国有企业中党领导内部审计尚存的缺陷，并在此基础上提出优化建议。 [关键词]新时代 国有企业 内部审计 党的领导 本文系南京审计大学审计学一流专业建设与创新人才培养专项...

研究丨基于工期风险管理的高校基建工程进度审计研究

[摘要]本文以高校基建工程进度审计为研究对象，介绍工程进度审计的任务及内容，分析工期延误的风险因素，提出相应的审计要点，为高校基建工程的进度审计提供参考。 [关键词]高校 基建工程 进度审计 风险管理 高校基础设施建设是我...

研究丨民营企业内部审计：驱动因素与职能提升

[摘要]随着我国民营经济的发展壮大，民营企业内部审计日益受到重视。如何在其基本的“防护性”职能之外，增加建设性职能是一个值得研究的问题。本文首先揭示了当前民营企业内部审计职能的实际履行情况，并从多个角度深入解析了民营企业职能提升的制约因素;...

研究丨公司治理现代化进程中的商业银行内部经济责任审计：困境与出路

[摘要]本文从完善公司治理的角度，在剖析内部经济责任审计对商业银行公司治理现代化意义的基础上，审视内部经济责任审计在促进商业银行公司治理现代化中面临的困境，思考内部经济责任审计发挥应有作用的破局之道，并从方法论的视角，探讨了某商业银行在开展...

实务丨保险公司内部审计外包管理问题研究

[摘要]本文介绍了保险公司内部审计外包的必要性，梳理了内部审计外包的主要模式和应用场景，针对内部审计外包在采购决策、商业秘密保护、质量控制以及价值发挥等方面的主要风险，就如何加强内部审计外包管理提出了具体建议。 [关键词]保险公司 内部...

实务丨复杂网络技术在关联客户贷款集中度审计中的应用

[摘要]科技强审为审计信息化建设指明了方向。针对传统手工识别关联客户贷款效率低、识别不全面的问题，本文运用复杂网络理论，提出构建关联客户多关系网络，在此基础上运用复杂网络分析方法及技术，实现快速识别关联客户贷款结果可视化，对提高关联客户贷款...

实务丨基于“三维”视角的基层央行重大政策措施贯彻落实情况审计

[摘要]人民银行是党和国家经济金融领域重大政策的主要参与者、推动者、承载者和落实者。开展基层人民银行重大政策措施贯彻落实情况审计，对于揭示重大政策措施贯彻执行过程中存在的问题、提升政策落实效果、改进央行治理等发挥着重要作用。本文从“三维”视...

实务丨勘察设计企业合同内部审计方法与整改要点

[摘要]在开放的市场经济中建立科学有效的合同管理体系是勘察设计企业依法合规经营、健康有序发展的重要保障。本文以勘察设计企业合同管理内容和常见问题为出发点，介绍勘察设计企业合同内部审计方法与思路，针对合同审计发现问题提出相应的整改要点和建议。...

实务丨创新审计项目组织方式 提高审计工作质量效率

[摘要]本文结合近年来审计工作实践及思考，在阐述传统审计项目组织方式弊端的基础上，积极探索创新审计项目组织方式，以提高审计项目质量效率。 [关键词]内部审计 审计质量 组织方式 计项目质量是审计工作的生命线。在新时代 新征程新形势下...

实务丨内部审计对社会审计人力资源采购新模式

[摘要]本文以中国机械工业集团有限公司内部审计工作为例，探讨企业内部审计对社会审计人力资源采购的新模式。 [关键词]内部审计 社会审计 采购 招投标 在企业内部审计工作中，由于审计项目多、业务量大、企业审计人员不足等原因，常常借...

实务丨央企境外工程项目远程审计实践

[摘要]本文以央企境外某输变电工程项目远程审计为例，总结其远程审计模式的经验，分析创新审计模式的得失利弊，并对远程审计新模式提出改进思路和措施，积极推动远程审计的发展。 [关键词]疫情 远程审计 境外项目 2019年底新冠肺炎疫情爆...

实务丨高校大型仪器设备使用绩效审计评价指标体系研究

[摘要]仪器设备是支持高等院校教学、科研及社会服务活动不可或缺的重要资源，开展高校大型仪器设备使用绩效审计是促进仪器设备资源合理配置、提高使用效率的有效途径。为确保该领域审计工作的顺利开展并达到预期效果，本文对高校大型仪器设备使用绩效审计的...

实务丨高利转贷危害大 严审严查不放松

案例背景 参与转贷过程的高利贷等资金中介，利用借款人短期的转贷资金不足获取高额利息。在贷款客户转贷的过程中，部分金融机构信贷业务管理人员违规直接或间接参与客户资金调度，联系代办借款、还贷手续，并从中收取费用，这种违规行为极大地败坏了银行的声...

风采纪实丨牢记使命勇担当 真抓实干谱新篇

自2017年以来，国家税务总局（以下简称税务总局）督察内审司执法督察处（以下简称执法督察处），坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，全面贯彻党的十九大精神，紧紧围绕税收中心工作，科学谋划审计重点，积极履行审计监督职责，不断优化审计监...

风采纪实丨求创新 抓落实 重实效 为黄河流域高质量发展保驾护航

年来，水利部黄河水利委员会（以下简称黄委）审计局预算执行审计处（以下简称预算执行审计处）深入学习习近平总书记在黄河流域生态保护和高质量发展座谈会上的重要讲话精神，积极践行水利改革发展总基调，全面贯彻落实黄委党组“维护黄河健康生命，促进流域人...

风采纪实丨攻坚克难 信念如炬 国际化审计“无时差”

2019年，在中粮集团有限公司（以下简称中粮集团）党组和董事会的领导下，中粮集团审计部积极响应国资委、审计署关于中央企业对境外资产开展常态化监督的各项部署，紧紧围绕“高质量、国际化、防风险”主题主线，率先开展了对境外资产的全面审计。在中粮集...

风采纪实丨胸有格局 创新思维 科技引领 助力医疗行业内部审计高质量发展

郑阳晖同志在2017—2020年，任广东省人民医院（以下简称省医）审计处处长，现任省医总会计师。她是本单位独立内审机构两位开创者之一。 2017—2019年间，郑阳晖紧紧围绕医改政策导向，探索构建以风险为导向、以控制为主线、以治理为目标、以...

兼收并蓄丨审计机关如何有效运用内部审计结果

[摘要]内部审计结果能否得到有效运用，不仅关乎内部审计自身价值发挥，而且对形成审计监督合力、提高审计监督效能具有重大意义。本文聚焦审计机关如何有效运用内部审计结果的问题，以“谁来用、用什么、怎么用”为主线，针对审计机关作为内部审计结果运用的...

兼收并蓄丨GIS技术在基本农田保护经济补偿资金审计的应用探索

[摘要]采用传统审计方法无法对基本农田保护经济补偿资金进行全覆盖审计，本文以A县基本农田保护经济补偿资金审计为例，探索利用影像二值化和重分类分析、空间叠加分析和空间数据结果输出等多项GIS技术对多渠道数据进行分析，并进行总结和展望，以期为今...

兼收并蓄丨新时代多元化国有企业集团公司内控体系优化研究

[摘要]本文在对我国多元化国有企业集团公司的内部控制建设情况总体把握的基础上，以国有企业W公司为例，以内部控制五要素观为理论基础，从内部控制環境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督与评价等方面剖析W公司内部控制系统存在的问题，并提出切实可...

兼收并蓄丨提升城市商业银行监事会监督效能的建议

[摘要]本文对制约城市商业银行监事会监督效能发挥的因素进行分析，并就此提出了提高思想认识、打造递进式监督闭环、持续改进监督方式方法等建议。 [关键词]城市商业银行 监事会 监督效能 完善公司治理是金融企业发展改革的重中之重，...

兼收并蓄丨重大突发事件背景下的慈善组织审计研究

[摘要]本文在分析重大突发事件背景下慈善组织审计的特殊性、现状及问题的基础上，提出需要构建三位一体的慈善组织审计监督体系、拓展审计内容、调整审计方式以及在公开审计结果的基础上重视审计结果的运用。 [关键词]重大突发事件 慈善组织审计...

兼收并蓄丨品味审计 成就精彩

岁月不居，时光如流，不经意间，2020年已悄然而逝，时间总是急匆匆地按下快进键，2021年的春风已吹绕在耳旁，回首过去，总有些温暖的力量会被时光铭记。 2021年是我从事审计工作的第十个年头，日复一日，在面对一张张凭证、一本本取证记录、一张...