商业银行贷款信用风险显著增加了吗？

——基于CAS22预期信用损失模型的理解

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CAS 22于2018年1月1日全面取代原有会计准则，预期信用损失模型对商业银行提出了巨大的挑战。如何利用历史及前瞻性信息确认预期信用损失成为商业银行必须解决的难题。其中，如何根据信用风险显著增加的标准划分三阶段成为解决难题的关键点。准则以定性的角度给出判断信用风险显著增加的标准，然主观性制约着其准确性。（剩余5090字）

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